чому фермер отримає на 23% менше – AgroNews

Фермер, який отримує грант від українського благодійного фонду чи громадської організації, має бути готовим, що на рахунок надійде на чверть менше, ніж зазначено в договорі. Експертка Ольга Іванків пояснила механізм оподаткування грантів від організацій-резидентів України та розповіла, як правильно планувати бюджет проєкту.

Читай нас також у Viber та Telegram.

Іванків одразу озвучила ключове правило: якщо грант надається фізичній особі або ФОПу від організації-резидента України — це може бути благодійний фонд, громадська організація або інше юридичне лицо — такий грант оподатковується за загальними правилами. Ставка стандартна: 18% ПДФО плюс 5% військового збору. Разом це 23% від суми гранту.

Але найцікавіше не в самому факті оподаткування, а в механізмі його реалізації. Експертка пояснила принципову особливість: організація-резидент є податковим агентом. Що це означає простою мовою? Організація, яка дає грант, зобов’язана сама утримати ці податки і перерахувати їх до бюджету ще до того, як гроші потраплять на рахунок фермера.

«На рахунок отримувача гранту мають надійти кошти вже за мінусом 23%», — пояснила Ольга Іванків. Тобто фермер не отримає повну суму, щоб потім самому платити податки. Ні, організація одразу віддає державі її частку, а решту перераховує фермеру.

Щоб було зрозуміліше, експертка навела конкретний приклад з цифрами. Припустимо, затверджений бюджет гранту становить 100 тисяч гривень. З цієї суми організація-донор перерахує 18 тисяч гривень як податок на доходи фізичних осіб і ще 5 тисяч як військовий збір. У результаті на рахунок отримувача надійде лише 77 тисяч гривень.

«Важливо розуміти наслідки для вас у цьому випадку. Вам потрібно буде зрозуміти, який бюджет ви формуєте, адже це цільове фінансування», — застерегла Іванків. Адже грант — це не вільні гроші. Це кошти під конкретний проєкт з чітко прописаними статтями витрат. І раптом виявляється, що реальних грошей на третину менше, ніж планувалося.

Експертка детально розповіла про два можливі сценарії планування бюджету. Перший варіант — фермер складає кошторис на 100 тисяч гривень, детально розписує всі витрати: купівля обладнання, матеріали, послуги. А потім виявляється, що на рахунку лише 77 тисяч. Щоб виконати всі заплановані роботи та закупівлі, доведеться знаходити 23 тисячі гривень власних коштів.

«Це може стати неприємним сюрпризом, якщо заздалегідь не врахувати податки. Багато фермерів потрапляють саме в таку пастку», — зауважила Іванків.

Другий варіант, за словами експертки, значно розумніший. Деякі донори, які вже набили шишок і розібралися в усіх нюансах, одразу закладають податки в бюджет проєкту. Формально загальна сума гранту все одно 100 тисяч гривень, але в бюджеті чітко по статтях написано: 18 тисяч — ПДФО, 5 тисяч — військовий збір, і 77 тисяч — це фактичний бюджет на реалізацію проєкту.

«Якщо організації-резиденти вже розібралися, що ці кошти оподатковуються, то податки будуть перераховані безпосередньо в бюджет. Ви будете планувати бюджет на 100 тисяч, але в ньому буде прописано, що 18% і 5% вже закладено як окремі статті», — пояснила Ольга Іванків.

При такому підході фермер одразу розуміє, з якою реальною сумою йому працювати, і може правильно розподілити кошти за статтями витрат. Немає неприємних сюрпризів на етапі отримання грошей.

Експертка також розповіла про приємний бонус для грантоотримувачів. Тим, хто отримує гранти від українських організацій-резидентів, не потрібно подавати жодних додаткових звітів до податкової. Взагалі ніяких. Організація-резидент робить усе сама: утримує податки, перераховує їх до бюджету, подає податкову звітність, де вказує інформацію про виплачений грант та утримані податки.

«Ви просто отримуєте кошти і виконуєте умови грантового контракту. Звітуєте лише перед донором за використання коштів, але не перед податковою за їх оподаткування», — підсумувала Ольга Іванків.

Вона наголосила: найголовніше — ще на етапі переговорів з донором з’ясувати, як саме буде відбуватися оподаткування. Чи закладені податки в загальну суму як окремі статті, чи доведеться їх покривати з фактично отриманих коштів. Від цього залежить, чи зможете ви реалізувати проєкт у повному обсязі, чи доведеться шукати додаткове фінансування або скорочувати плани.