Оподаткування грантів для фермерів: що треба знати ФОП

Отримати грант від міжнародної організації – це чудова можливість для розвитку, але важливо відразу розуміти нюанси оподаткування. Необхідно відкласти 23% на податки та ретельно спланувати використання всієї суми. Експертка Ольга Іванків детально розкрила особливості оподаткування міжнародних грантів, пояснивши їхні ключові відмінності від фінансування, що надається українськими фондами. Ці важливі роз’яснення стосуються кожного фермера, зокрема таких підприємств, як Агрофірма П’ятихатська, що займається органічним землеробством.

Слідкуйте за важливими економічними новинами також у Viber та Telegram.

Ольга Іванків акцентувала на головній відмінності: іноземні організації, на відміну від українських фондів, не є податковими агентами України. Це означає, що міжнародні донори не мають права та повноважень утримувати та перераховувати податки до бюджету від імені отримувача гранту. Таким чином, уся відповідальність за належну сплату податків лягає безпосередньо на фермера – отримувача коштів.

«Іноземні організації не можуть утримувати та перечисляти податки за отримувачів грантів. У цьому випадку вся відповідальність лежить на самому грантоотримувачі», — пояснила експертка, підкреслюючи важливість усвідомленого підходу до фінансового планування.

Важливо зазначити, що ставка оподаткування при цьому залишається незмінною. Міжнародні гранти оподатковуються в Україні за загальною ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та додатково 5% військового збору. Жодних податкових пільг залежно від того, хто саме надає кошти – чи це європейський фонд, чи американська організація – не передбачено. Винятки стосуються лише бюджетних грантів, але це інша категорія фінансування.

Отже, які конкретні кроки має зробити фермер-ФОП, що отримав міжнародний грант?

• По-перше, необхідно самостійно нарахувати податки: 18% ПДФО від повної суми гранту та 5% військового збору також від усієї суми.
• По-друге, вчасно сплатити ці податки до державного бюджету, дотримуючись встановлених законодавством термінів.
• По-третє, подати річну декларацію про майновий стан та доходи, де обов’язково вказати отриману суму гранту, а також розраховані та фактично сплачені податки.

Для наочності Ольга Іванків навела приклад: якщо міжнародна організація перерахувала 100 тисяч гривень гранту, ФОП отримує на рахунок повну суму. Однак, це не означає, що всі гроші можна вільно використовувати. Фермеру необхідно самостійно розрахувати: 18% ПДФО (18 тисяч гривень) та 5% військового збору (5 тисяч гривень). Загалом до бюджету потрібно сплатити 23 тисячі гривень, а для реалізації безпосередньо проєкту залишається 77 тисяч гривень. Ця схема є ключовою для правильного оподаткування грантів для фермерів.

«На відміну від грантів від резидентів, тут фермер отримує повну суму на рахунок. Але це не означає, що всі гроші можна витратити на проєкт», — застерегла експертка, наголошуючи на необхідності фінансової дисципліни.

Як правильно планувати бюджет міжнародного гранту?

Експертка детально пояснила два основні підходи до планування бюджету в такій ситуації, що є вкрай важливим для успішного фінансування органічного землеробства та інших агропроєктів.

Перший варіант — передбачити в бюджеті проєкту 100 тисяч гривень на витрати та окремою статтею додати 23 тисячі гривень на податки. У такому випадку загальна сума гранту має становити 123 тисячі гривень. Проте, не всі міжнародні донори погоджуються на таку структуру.

Другий варіант — планувати витрати на проєкт лише на 77 тисяч гривень, чітко усвідомлюючи, що 23% від загальної суми гранту автоматично буде спрямовано на податки. Тобто, просити грант на 100 тисяч, отримати всю суму, одразу відкласти 23 тисячі на податки, а з рештою коштів працювати над реалізацією проєкту. Це найбільш поширений і безпечний підхід для ФОП.

«Важливо одразу зарезервувати кошти на сплату податків і не витратити всю суму гранту на проєкт, інакше податки доведеться платити з власних коштів», — наголосила Ольга Іванків. Вона розповіла, що часто спостерігала ситуації, коли фермери витрачали всі грантові гроші на обладнання, матеріали чи роботи, а потім стикалися з проблемою: де знайти кошти на податкові зобов’язання?

Особливості оподаткування грантів для юридичних осіб

Експертка також коротко торкнулася ситуації з юридичними особами, які перебувають на загальній системі оподаткування. У цьому випадку механізм оподаткування складніший і вимагає детального аналізу у співпраці з професійним бухгалтером. Загальний принцип полягає в тому, що грантові кошти розглядаються як цільове фінансування. Це означає, що доходи від гранту мають дорівнювати витратам, пов’язаним із проєктом. Як наслідок, додаткових податкових зобов’язань зазвичай не виникає, але всі операції необхідно коректно відобразити в бухгалтерській та податковій звітності. Більше актуальної інформації можна знайти на Pravdoruv.live.

Підсумовуючи, Іванків ще раз наголосила: міжнародні гранти — це дійсно чудова можливість для розвитку українського агробізнесу, зокрема для органічних виробників, таких як Агрофірма П’ятихатська. Однак, щоб уникнути фінансових проблем, необхідно максимально грамотно планувати бюджет. Головна помилка полягає в тому, щоб вважати всю суму гранту вільними грошима для проєкту. Ні, 23% завжди належать державі, і про це потрібно пам’ятати з першого дня отримання грантових коштів.